销项税额和进项税额(一张图看懂增值税原理)

艾丽游戏ing 2023-09-21 09:10 1

销项税额和进项税额的区别

进项税额和销项税额的区别是二者计算方法不同。

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

销项税额=（不含税）销售额×税率

销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率

二者定义：

1、进项税额：是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额。

2、销项税额：是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额。

进项税额可以抵扣销项税额。

扩展资料由于我国实行增值税代收原则，即由其他公司代收。例如a销售货物给b公司，则b向国家交的税，即b记作进项税。a代国家向b征收，记作销项税，这一部分是要上交国家，由于a也会向b那样从其他公司购货，会产生进项税，即通过其他公司向国家缴税，所以这一部分税可以抵扣销项税，在期末时应交税费就等于销项税减进项税，即代收的减去已经交过的，余额在贷方。

什么是进项税和销项税

进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

一、进项税和销项税之间的关系：

销项税额实质是销售方帮购货方代缴的税额，即这部分税额已经含在销售款里了。而反之进项税额就是购货方应负担的税额，是和价款一起付给供应商的。企业需要在账务里设置应交税费应交增值税（销项税额）和应交税费－应交增值税（进项税额）明细科目进行核算，而本月应交增值税额就是销项税额减去认证的可抵扣进项税额的差额。

二、进项税和销项税抵扣方式：

当月月底前在国税网上，上传相应的增值税专用发票或者海关专用缴款书进行进项认证认证通过的发票即可作为次月销项税的抵扣。到次月申报时，如果进项税额小于申报月份销项税额，则差额作为应交税额上报并缴税，如果进项税额大于申报月份销项税额，则剩下的部分作为留抵进项供之后的销项抵扣。

三、特别注意：

而小规模纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法计税。其支付的增值税税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，应计入相关成本费用。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条

为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条

凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

销项税额和进项税额是什么意思

什么是销项税额和进项税额？1、销项税额

销项税额是指纳税人在销售货物或提供劳务时，按照交易金额与税率之乘积，向客户收取的增值税税额。销项税额=不含税金额×税率。

对于销项税额来说，增值税小规模纳税人和一般纳税人的计算方式、涉税处理都是一样的。毕竟不管是一般纳税人还是小规模纳税人，在销售时都需要计算增值税销项税额。

当然，对于增值税小规模纳税人来说，可以享受很多一般纳税人不能享有的优惠。

2、进项税额

进项税额是指纳税人在购进货物或服务时，按照交易金额与税率之乘积向销售方支付的增值税税额。进项税额=不含税金额×税率。

进项税额对于增值税一般纳税人才有实际意义。在增值税处理方面，一般纳税人才可以抵扣进项税额。而小规模纳税人并不能抵扣进项税款。

对于增值税一般纳税人来说，增值税进项税额可以当作钱来使用；而对于小规模纳税人来说，购买货物或服务的进项税额，只能作为成本或费用在税前扣除。

销项税额和进项税额

增值税属于价外税，即商品价格之外附加的税，销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务、服务、销售无形资产、不动产时，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税；进项税额是指纳税人购进货物、接受劳务、服务、购进无形资产、不动产所支付或负担的增值税税额。

增值税属于流转税，计算征收时对一般纳税人实行税款抵扣制度，对纳税人而言，先计算出应税销售行为的整体税负，即以销售额和适用税率计算出的销项税额，然后从整体税负中扣除上一道环节已纳税款，即纳税人购进应税货物、劳务时支付款项总额中包含的税额（进项税额），如果企业上游供应商也属于一般纳税人，那么上游供应商确认的销项税额，就是企业取得的进项税额，如果上游供应商属于小规模纳税人，那么上游供应商确认的增值税税额，即为企业采购活动取得的进项税额。

应纳税额=销项税额-进项税额=销售额（不含税）×适用税率-采购金额（不含税）×适用税率=（销售额-采购金额）×适用税率

对于纳税人而言，自己采购活动已经支付的税款（进项税额）以及经过企业生产加工等环节增值的部分对应的税款（应纳税额），在销售时，均又从购买方那里在商品价款之外收取了（销项税额），所以对于纳税人而言，本身并未承担税款。当应税商品（劳务、服务等）最终倒到消费者环节时，该商品在各个环节的所有税款便全部转嫁给了最终消费者，即最终消费者是增值税的负税者，增值税属于间接税种。

一般纳税人发生增值税应税销售行为时，根据销售额与适用税率的乘积确认销项税额，账务上计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”，具体会计分录为：

借：应收账款/银行存款等。

贷：主营业务收入/其他业务收入/资产处置损益等。

应交税费——应交增值税（销项税额）

一般纳税人采购活动支付的准予从销项税额中抵扣的增值税税额，取得相关抵扣凭证，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，具体分录为：

借：原材料/库存商品等。

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款等。