奖金单独计税还是并入综合所得？

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

奖金选择单独计税还是综合扣除_奖金单独扣税还是合并

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。 拓展资料

举两个“例子：

A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。

B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

亲亲，根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第一条第一项的规定:“居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。”

年终奖单独计税还是综合计税

一、政策说明与依据

在2021年12月31日前,全年一次性奖金有两种计税方式可供选择:单独计税和并入综合所得

1.单独计税

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

其计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

2.并入综合所得

综合所得的所有收入,按照综合所得个税税率表进行扣税。

依据:《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)

二、年终奖个税税率表

1.单独计税 2.并入综合所得

三、案例解析

某公司中层领导2020年全年的工资收入额为30万元,公司在2020年12月发放2020年度的年终奖24万元,2020年无其他收入。

假设没有使用过单独计税方式,因此,可以“二选一”。

不考虑“三险一金”和专项附加扣除等扣除情况,应纳税额分别为:

1.单独计税

(1)综合所得:300000-60000=240000,适用综合所得税率表,则税额为:240000×20%-16920=31080元

(2)年终奖:240000÷12=20000,适用按月换算后的综合所得税率表,则税额为:240000×20%-1410=46590元

合计税额为:31080+46590=77670元

2.合并计税

300000+240000-60000=480000,适用综合所得税率表,则税额为:480000×30%-52920=91080元

四、选择单独计税or并入综合所得

在个税汇算清缴时,个人通过个税APP可以对年终奖先选择综合计税方式,看最终应纳税金额,不要提交。然后再选择单独计税方式,看看纳税金额,对比看哪种金额低,就选哪种计税方式。

单独全年发放的奖金，应该选择单独计税还是合并呢？

总的原则是高收入人群选择全年一次性奖金单独计税比较有利，低收入工薪阶层选择合并计税比较有利。2.一般来讲，全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得超过20万元，一般情况下选择全年一次性奖金奖金收入比较有利。年收入在12万元以下的，一般选择合并计税比较有利。年收入在6万元以下的，100%选择全年一次性奖金合并计税有利。一般年收入在12万元至20万元之间的有的可能选择合并计税有利，也有的选择全年一次性奖金单独计税有利。3.因为每个人扣除项目有差异，因此建议大家可以将两种计税方式分别进行试算，那一种有利就选择那一种计税方式。另外大家在填报时也要注意自己的专项扣除、专项附加扣除信息以及其他扣除信息、免税信息是否填报完整和准确。如果平时工资较高，选择单独计税更有利；如果平时工资不高，选择合并计税更有利。具体选用哪种计税方法更有利，需要根据实际情况算一下。

个人所得税有奖金的选综合计税还是单独计税好一点？

个人所得税计税方式，综合所得税和分类所得税是两种不同的计税方式，具体哪种方式更优，取决于您的具体情况和税务政策。

综合所得税是将所有的收入合并计算，然后按照适用税率缴纳个人所得税。在这种情况下，奖金将与其他收入一起计算，并适用相应的税率。综合所得税的主要优点是，您可以将不同来源的收入合并计算，可能会使您的税率更低，从而减少个人所得税的缴纳。

分类所得税是将不同来源的收入按照不同的计税方式计算个人所得税。例如，工资薪金收入按照工资薪金所得税率计算，而奖金则按照奖金所得税率计算。分类所得税的主要优点是，对于某些类型的收入，可能会适用较低的税率，从而减少个人所得税的缴纳。

综上所述，如果您的奖金与其他收入相比较小，那么选择综合所得税可能会更有优势，因为综合所得税可以充分利用税率级距，降低您的平均税率。而如果您的奖金较高，则分类所得税可能会更有优势，因为适用较低的税率会减少个人所得税的缴纳。

需要注意的是，个人所得税的计算涉及多个因素，如您的收入水平、家庭情况、扣除项等，因此建议您在选择计税方式前，咨询税务专业人士的意见，并仔细评估各项税务政策。

奖金单独计税还是并入综合所得划算

并入综合所得划算哦，依据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，奖金应当与工资、薪金所得合并计算纳税，按照纳税人的综合所得逐级累进计算个人所得税。所以，奖金应并入综合所得划算哦。按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，奖金的纳税方式为合并计算，即将奖金与工资、薪金所得合并计算，在扣除费用后按照税率逐级累进计算个人所得税。这也就是俗称的奖金加一纳税方式。并入综合所得划算哦，依据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，奖金应当与工资、薪金所得合并计算纳税，按照纳税人的综合所得逐级累进计算个人所得税。所以，奖金应并入综合所得划算哦。按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，奖金的纳税方式为合并计算，即将奖金与工资、薪金所得合并计算，在扣除费用后按照税率逐级累进计算个人所得税。这也就是俗称的奖金加一纳税方式。

个人所得税奖金单独计税还是综合计税

可以是税奖金单独计税也可以是综合计税。

1.个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

2.从课税对象数额中扣除的免予征税的数额。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，使税收负担更加合理和公平。凡规定有免征额的税种，在征税时应先从纳税人的全部课税对象数额中扣除免征额，然后就其超过免征额的部分，按照规定的税率计算应纳税额。 3.拓展资料:全额计税，是按照销售收入的金额乘于3%计税缴纳营业税，不能抵扣增值税进项，一般用于小规模纳税户。相对应的增值税计税，就是按照销售收入的金额乘于17%后扣除当月已认证的增值税进项额，其差额就是应缴的增值税。要在具备一般纳税人资格才可实施。